중국 탈세 처벌 사례-1
4월 1일, 세무 당국은 5건의 탈세 처벌 사례를 공개했으며, 그 중 2건은 다음과 같습니다:
1.국가세무총국 상하이시세무국 제4조사국이 네트워크 방송인 러촨취(예명: 취취대여인)의 탈세 사건을 법에 따라 조사 처리.
조사 결과, 네트워크 방송인 러촨취는 개인 계좌로 수익을 은닉하고, 개인 노동 보수 소득을 개인사업체 운영 소득으로 전환하는 등의 방법으로 탈세한 것으로 확인되었습니다. 상하이시세무국 제4조사국은 《중화인민공화국 개인소득세법》, 《중화인민공화국 세수징수관리법》, 《중화인민공화국 행정처벌법》 등 관련 법규에 따라 체납된 세금, 가산금 및 벌금 총 758만 위안을 추징했습니다. 현재 러촨취는 규정에 따라 체납된 세금, 가산금 및 벌금을 모두 납부했습니다.
현저한 납세 신고 차이 뒤에 숨은 “비밀”
—-네트워크 방송인 러촨취 탈세 사건 해부
최근 상하이시세무국 제4조사국은 네트워크 방송인 러촨취(예명: 취취대여인)의 탈세 사건을 법에 따라 조사 처리했습니다. 해당 방송인은 개인 계좌로 수익을 은닉하고, 개인 노동 보수 소득을 개인사업체 운영 소득으로 전환하는 등의 방법으로 탈세했습니다. 상하이 세무 조사 부서는 해당 위법 행위에 대해 체납된 세금, 가산금 및 벌금 총 758만 위안을 추징하는 처분 결정을 내렸습니다. 현재 해당 체납 세금, 가산금, 벌금은 모두 추징 완료되었습니다.
대량의 업무 수익 저신고, 개인소득세 신고액은 60만 위안에 불과
상하이시세무국 제4조사국은 세금 빅데이터 비교 분석을 통해 네트워크 방송인 러촨취가 공개 네트워크 플랫폼에서 논란을 일으켜 전 네트워크의 저항을 받았지만, 이미 확보한 팬들을 바탕으로 진행한 프라이빗 컨설팅 업무의 인기와 가격이 여전히 높은 반면, 최근 2년간 개인 소득을 60만 위안만 신고한 현저한 차이를 발견했습니다.
조사원은 사건 정보를 접하자마자 러촨취의 수익 상황과 변현 방식을 분석하기 시작했습니다. 여러 유사 기업 방문 조사 및 대량의 외부 자료 수집을 통해 러촨취의 변현 방식이 전통적인 방송인이 직접 물건을 판매하거나 상품을 판매하는 모델이 아닌 “플랫폼 마케팅 홍보 + 프라이빗 유입” 모델로 운영되며, 그 수익 행위가 더 은밀하다는 사실을 발견했습니다. 그렇다면 이 수익은 어떻게 신고되고 납부되었을까요?
천만 위안의 영수증으로 위장, 자금이 개인 계좌로 환류
조사원은 러촨취의 개인소득세 신고 데이터를 분석한 결과, 자체 신고 세액이 매우 적으며, 방송 플랫폼 외에도 상하이에 두 개의 기업이 원천징수 의무자로 존재한다는 사실을 발견했습니다. 데이터 조회 결과, 러촨취는 해당 두 기업의 대표자와 주주로 확인되었습니다.
충분한 사전 준비를 마친 후, 조사원은 러촨취 본인에게 조사에 협조할 것을 통지했습니다. 러촨취는 처음에는 태연한 태도로 최근 1년 동안 수익이 급증했으며, 이전 2년간은 인맥을 쌓는 단계로 지출이 많고 수익이 적은 것은 정상적인 일이며, 작년 수익은 전액 신고했으며 은닉한 수익이 없다고 주장했습니다. 그러나 조사원이 은행 거래 내역과 해당 네트워크 플랫폼의 거래 내역을 제시하자, 갑자기 업무 상황에 대해 침묵하며 회계사가 처리한 문제라며 자세한 상황을 모른다고 말했습니다. 조사원은 그 회계 담당자와 연결하여 해당 기업의 상황을 하나씩 대조 조사했습니다.
대조 조사 결과, 해당 기업의 주요 수익 구성은 온라인 강의 수익, 라이브 방송 수익, “절친 서클” 1:1 서비스 수익, 오프라인 활동 티켓 수익 등으로 확인되었으며, 해당 업무는 모두 특정 네트워크 플랫폼을 통해 판매 및 결제가 이루어졌습니다. 그러나 러촨취가 플랫폼에 개설한 “취취대여인”이라는 상점의 결제 계좌는 러촨취의 개인 은행 계좌로 연결되어 있었으며, 해당 상점에서 발생한 주문 수익은 플랫폼 수수료를 제외한 후 개인 은행 계좌로 인출되었고, 해당 수익은 모두 신고되지 않았습니다.
조사원은 두 기업이 수취한 수백 건의 영수증 정보를 하나씩 분석 비교한 결과, “과학 기술 센터”라는 이름이 포함된 몇몇 발행처가 주목을 끌었습니다. 이름이 유사하고 등록지가 가까우며, 모두 개인사업체인 해당 발행처들은 2년 이상의 시간 동안 두 기업에 총 1000만 위안 이상의 영수증을 발행했습니다. 여기에 문제가 있을까요? 조사원은 은행 자금 흐름을 분석하여 이상 자금 흐름을 정리하고, 해당 공허 기업의 위장을 벗겨내고 자금 흐름을 정확히 추적하여 해당 자금이 여러 단계를 거쳐 최종적으로 러촨취의 개인 은행 계좌로 흘러들어가 개인 소비에 사용된 사실을 확인했습니다.
증거 앞에서 진실이 드러나고, 법을 어긴 대가를 치름
대량의 사실 증거 앞에서 러촨취는 해당 기업들의 대표자가 그녀의 친척이나 보조자이며, 해당 기업 간의 업무 거래는 그녀의 세부담을 줄이기 위한 계획이었고, 허위 업무를 통해 자금을 빼내 환류하는 방식으로 개인 노동 보수 소득을 정해진 개인사업체의 생산 운영 소득으로 전환하고, 개인 계좌로 수익을 은닉하여 과세 소득을 숨긴 위법 사실을 인정했습니다.
《중화인민공화국 세수징수관리법》 제63조 제1항에 따르면: 납세자가 장부나 증빙 문서를 위조, 변조, 은닉하거나 고의로 파기하거나, 장부에 지출을 과다하게 기록하거나 수익을 기록하지 않거나 적게 기록하거나, 세무 기관의 신고 통지를 받고도 신고를 거부하거나 거짓 신고를 하여 세금을 납부하지 않거나 적게 납부하는 것은 탈세입니다. 납세자가 탈세한 경우, 세무 기관은 체납된 세금과 가산금을 추징하고, 체납된 세금의 50% 이상 5배 이하의 벌금을 부과합니다. 범죄를 구성하는 경우, 형사 책임을 법에 따라 추궁합니다.
상하이시세무국 제4조사국은 법률 규정에 따라 러촨취의 위법 행위에 대해 체납된 세금, 가산금 및 벌금을 추징하는 결정을 내렸습니다.
러촨취는 자신의 행위가 사회에 부정적인 영향을 미쳤음을 깊이 인식하고, 앞으로 이를 교훈으로 삼아 규정을 준수하고 법에 따라 납세할 것을 약속했습니다.
2.국가세무총국 선전시세무국이 해관, 외환 등 부서와 협력하여 수출 과세 품목 미신고 탈세 사건을 법에 따라 조사 처리.
조사 결과, 장모우 등이 실제 화주로서 크롬철 등 “고오염, 고에너지 소비, 자원 집약적” 품목의 외주 주문을 확보한 후, 불법 화물 대리업체를 통해 선전시 샹윈퉁성 무역 유한공사 등 10개의 공허 기업 명의로 관세를 신고하여 수출하면서, 수출 단계 부가가치세 등 세금을 신고하고 납부하지 않은 것으로 확인되었습니다. 선전시세무국 조사국은 《중화인민공화국 세수징수관리법》 등 관련 법규에 따라 해당 10개 기업이 체납한 부가가치세 및 부가세 1.29억 위안, 기업소득세 1.41억 위안을 추징하고 법에 따라 가산금을 부과했습니다. 현재 관련 부서는 장모우 등 관련 인원의 수출 과세 품목 미신고 탈세 및 저가격 밀수 수출 혐의 등 범죄 행위를 추가 수사 중입니다. 불법 화물 대리업체의 범죄 행위에 대해서는 관련 부서가 법에 따라 행정 및 형사 조사를 진행 중입니다.
수천 리를 우회하여 수출한 화물
——실제 화주의 수출 과세 품목 미신고 탈세 진상 복원
고품질 발전을 촉진하기 위해, 중국은 고오염, 고에너지 소비, 자원 집약적인 “고오염, 고에너지 소비, 자원 집약적” 품목에 대해 일련의 제한 조치를 시행하고 있으며, 일부 품목에 대해서는 수출 단계에서 부가가치세 등 세금을 부과하고 있습니다. 일부 불법 분자들은 “비뚤어진 생각”을 품고, 타인의 공허 기업을 빌려 수출 과세 품목을 수출하면서 세금을 납부하지 않고 국가의 세수 손실을 초래했습니다. 최근 선전시세무국 조사국은 선전 해관 밀수 방지국, 해관 리스크 관리국 및 외환국 등 부서와 협력하여 수출 과세 품목 미신고 탈세 사건을 법에 따라 조사 처리했습니다. 장모우 등이 실제 화주로서 크롬철 등 “고오염, 고에너지 소비, 자원 집약적” 품목의 외주 주문을 확보한 후, 불법 화물 대리업체를 통해 선전시 샹윈퉁성 무역 유한공사 등 10개의 공허 기업 명의로 관세를 신고하여 수출하면서, 수출 단계 부가가치세 등 세금을 신고하고 납부하지 않았으며, 세무 부서는 이에 대해 법에 따라 처리 처분을 내렸습니다.
화물 수출이 비정상적으로 먼 거리를 우회
초기 단계에서 선전 해관 리스크 관리국은 관할 구역 내 수출 기업에 대한 동향 분석을 진행하던 중, 선전시 샹윈퉁성 무역 유한공사 등 10개의 선전 기업이 이지역에서 크롬철 등 화물 수출 금액이 급증한 사실을 발견하고, 해당 단서를 선전시세무국 조사국에 이관하여 공동 판단을 진행했습니다.
단서를 확보한 후, 선전시세무국 조사국은 즉시 초기 분석을 진행했으며, “이상한 점”을 발견했습니다: 관례적으로 크롬철 등 화물은 무게가 크고 부피가 커 운송 비용이 높아, 관련 수출 기업은 운송 비용을 절약하기 위해 일반적으로 가까운 곳에서 관세를 신고하여 수출합니다. 그러나 해당 사건에서는 수출된 크롬철의 생산지와 수출지가 모두 북부에 위치해 있음에도 불구하고, 수천 리를 우회하여 선전 기업 명의로 수출되었습니다.
《재정부 국가세무총국 수출 화물 노무 부가가치세 및 소비세 정책에 관한 통지》(재세〔2012〕39호)에 따르면, 제7조에 열거된 정황의 화물 노무를 수출하는 경우, 부가가치세 환급(면제) 및 면세 정책을 적용하지 않으며, 규정에 따라 부가가치세를 부과합니다. 크롬철은 “고오염, 고에너지 소비, 자원 집약적” 품목으로, 해당 《통지》 제7조에 열거된 정황에 부합하며, 크롬철을 수출하는 경우 환급을 받을 수 없을 뿐만 아니라 수출 단계에서 부가가치세 등 세금을 납부해야 합니다.
조사원은 세금 빅데이터를 기반으로 추가 분석을 진행한 결과, 단서 기업이 화물을 북부 항구로 운송한 물류 영수증이 없을 뿐만 아니라 부가가치세 신고 기록도 없어 수출 단계 부가가치세 탈세 혐의가 있다는 사실을 발견했습니다. 이에 조사원은 즉시 관련 기업에 대해 현장 조사를 진행했으며, 해당 기업들이 이미 도주하여 연락이 두절된 공허 기업임을 확인했습니다. 기업 상태와 수출 규모가 심각하게 불일치했습니다. 도대체 누가 이 공허 기업들을 뒤에서 조종하고 있으며, 누가 대량으로 크롬철 등 “고오염, 고에너지 소비, 자원 집약적” 품목을 수출하고 있을까요?
자금 흐름이 뒤에 숨은 진실을 드러내다
이러한 의문을 품고, 조사원은 법에 따라 해당 10개의 공허 기업의 수출 관세 신고서 정보를 조회했으며, 수출 관세 신고 행이 북부의 한 항구 도시에 집중되어 있다는 사실을 발견하고 즉시 현지로 가서 조사 증거를 수집했습니다. 조사 결과, 관련 수출 관세 신고 정보는 화물 대리업체가 제공한 것으로 확인되었습니다.
동시에, 조사원은 법에 따라 해당 공허 기업 및 관련 인원의 자금 흐름을 조회했으며, 분석 결과 자금 흐름의 상류 역시 관세 신고 행에 수출 관세 신고 정보를 제공한 화물 대리업체임을 발견했습니다. 일반적으로 화물 대리업체는 기업 수출의 서비스 주체로서 주로 운송, 관세 신고 등의 대행 서비스를 제공하며, 수출 기업에게 대리 수수료를 청구합니다. 그러나 해당 10개의 공허 기업 및 관련 인원은 화물 대리업체에게 대리 수수료를 지불하지 않을 뿐만 아니라, 오히려 일정 금액을 받았으며, 이는 분명히 비정상적이었습니다.
추가 분석 조사를 통해, 조사원은 화물 대리업체의 상류가 장모우 등이며, 그들의 결제 계좌 개설 은행이 모두 북부의 한 도시에 위치해 있다는 사실을 확인했습니다. 화물 수출 일자와 이체 기록을 대조한 후, 해당 10개의 공허 기업이 크롬철 등 화물을 수출하기 전, 장모우 등이 항상 화물 대리업체에게 정상적인 요금 표준보다 훨씬 높은 금액을 지불한 사실을 발견했습니다. 이후 화물 대리업체가 일정 수수료를 공제한 후, 해당 10개의 공허 기업 및 관련 인원에게 이체했으며, 이체 요약에는 “껍질 빌리기”라고 표기되어 있었습니다.
조사원은 상기 조사 증거 수집 상황을 바탕으로, 장모우 등이 크롬철 등 화물의 실제 화주이며, 10개의 공허 기업은 실제 화주가 껍질을 빌려 수출하고 세금을 탈루하기 위한 범죄 도구임을 판단했습니다.
뒤에 숨어도 법망을 피할 수 없음
선전시세무국 조사국은 해관 밀수 방지국, 외환국 등 부서의 도움을 받아 다부서 합동 단속 작전을 진행하여 관련 범죄 용의자를 일망타진했습니다. 단속 현장에서 조사원은 범죄 용의자에게 질문을 통해 전자 자료를 확정하고, 장모우 등이 실제 화주로서 뒤에 숨어 불법 화물 대리업체를 통해 껍질을 빌려 수출하고 세금을 탈루한 범죄 사실을 명확히 했습니다.
장모우는 조사원에게 범죄 동기에 대해 “세금을 피하고 세무 기관의 조사 처리를 어렵게 만들기 위해, 자신과 무관계인 공허 기업 명의로 수출하기로 선택했다”고 진술했습니다. 후속 관련 공허 기업이 탈세 행위로 발견되더라도, 불법 화물 대리업체가 중간에서 연결 역할을 해 “방화벽” 역할을 하므로, 세무 기관이 뒤에 숨은 실제 화주를 추적하기 어렵다고 생각했다고 말했습니다. 장모우 등은 자신들의 잘못된 생각에 대해 깊이 후회했습니다.
《중화인민공화국 세수징수관리법》 제32조에 따르면, 납세자가 규정된 기한 내에 세금을 납부하지 않거나 원천징수 의무자가 규정된 기한 내에 세금을 납부하지 않는 경우, 세무 기관은 기한 내에 납부할 것을 명령할 뿐만 아니라 체납된 세금의 날부터 매일 체납된 세금의 0.05%의 가산금을 부과합니다. 이에 따라, 선전시세무국 조사국은 법에 따라 10개의 선전 기업이 체납한 부가가치세 및 부가세 1.29억 위안, 기업소득세 1.41억 위안을 추징하고 법에 따라 가산금을 부과하는 결정을 내렸습니다.
현재 관련 부서는 장모우 등 관련 인원의 수출 과세 품목 미신고 탈세 및 저가격 밀수 수출 혐의 등 범죄 행위를 추가 수사 중입니다. 불법 화물 대리업체의 범죄 행위에 대해서는 관련 부서가 법에 따라 행정 및 형사 조사를 진행 중입니다.
주요업무:
세무회계컨설팅 (한국국제회계기준 전환능숙)
M&A 실사업무(한중업무)
감사업무
법인설립,대리기장,회사청산
한국상장 예비기업 글로벌 연결 PACKGE제출
上海瀚加日财务咨询有限公司
한일세무회계컨설팅
연략처：김일선
전화：＋86 156-1888‐5580
010-7791-5580
메일：jinrishan@hanjiari.com
주소：上海市松江区九亭大街473弄5号楼313室
About The Author
